Se in Italia hai un contratto di lavoro dipendente, da circa 100 anni hai diritto al TFR, e dal 2007 puoi decidere se destinarlo a forme pensionistiche complementari (in aggiunta al sistema pubblico previdenziale) o mantenerlo presso il datore di lavoro.  

In questo articolo analizzeremo cos’è il TFR, cosa comporta mantenerlo presso l’azienda per cui lavori e come poter sfruttare al 100% le agevolazioni ad oggi in essere in Italia. Ma chi sono io per suggerirti cosa fare? Mi chiamo Manuele, sono un consulente specializzato nel Controllo di Gestione e voglio portare più consapevolezza in ambito finanziario a quante più persone possibili, aumentando il loro livello di educazione finanziaria.

E’ da molto che penso che le informazioni riguardo agli strumenti in possesso dei lavoratori dipendenti non sono comunicate al meglio e ciò può portare a confusione nella testa delle persone 😵‍💫

E’ da quasi 5 anni che lavoro come dipendente ed è da anni che ho in mente di scrivere una guida in merito al TFR e la Previdenza complementare ed ora ho la possibilità di farlo 💪🏽

Bene, iniziamo!

Il TFR, Trattamento di Fine Rapporto, nasce nel 1927 stabilendo il diritto del lavoratore ad un’indennità proporzionata agli anni di servizio svolti ed è una parte fondamentale della retribuzione dei lavoratori italiani. Sei liber* di decidere se smobilizzarlo dalla tua azienda per poterlo destinare ad un Fondo Pensione che ti garantirà una pensione più generosa rispetto alla sola previdenza obbligatoria garantita dallo stato.  

Già anni fa, dalle prime lezioni del corso di Previdenza in Università, capii che il sistema pensionistico pubblico attuale è nutrito dalla speranza che le generazioni successive alla tua riescano a versare i contributi per pagarti la pensione. Se il gettito fiscale ottenuto dallo Stato grazie ai contributi dei lavoratori odierni riesce a coprire i costi per le pensioni, bene; altrimenti lo Stato dovrà metterci dei soldi da parte sua per pagare le pensioni scoperte col rischio di indebitarsi ulteriormente… 😤

Ma torniamo al TFR. 

 

COSA COMPORTA MANTENERE IL TFR IN AZIENDA 

 

Col silenzio assenso, la maggior parte dei lavoratori accetta di mantenere il TFR in azienda. Se poi la tua azienda ha più di 50 addetti, il TFR non è nemmeno “fisicamente” all’interno di essa, ma nel Fondo Tesoreria dello Stato e gestito dall’INPS.

Se decidi di mantenere il tuo TFR in azienda, esso ti verrà consegnato a fine rapporto: la sua liquidazione comporta una tassazione separata ad aliquota media degli ultimi 5 anni, la cui tassazione minima sarà sempre del 23%. 📉

In questo caso sarai anche esposto al rischio di fallimento della tua azienda: se dovesse accadere, potresti non recuperare la tua liquidazione TFR. 

Il TFR lasciato in azienda si rivaluta di anno in anno in base all’inflazione; ciò potrebbe sembrare positivo ma, a mio parere, il gioco non vale la candela. Rispetto a sgravi fiscali e rendimenti che potremmo ricevere grazie alla smobilizzazione del TFR in un fondo, la sua rivalutazione è di fatto irrisoria. 

 

COME SFRUTTARE IL PROPRIO TFR AL 100% 

 

Per ridurre drasticamente al minimo i costi, puoi rinunciare a lasciare la tua liquidazione del TFR in azienda. Ciò ti permetterà di sfruttare gli sgravi fiscali messi a tua disposizione e versare a tutti gli effetti meno soldi per ottenerne di più. 

Quindi, se decidi di spostare il tuo TFR dalla tua azienda presso un Fondo Pensione, ogni trimestre il tuo datore di lavoro verserà la relativa quota del tuo TFR presso di esso. In questa situazione, alla liquidazione dei tuoi importi dal fondo, potrai usufruire di una tassazione molto più vantaggiosa, con un’aliquota che non potrà salire sopra il 15% e scendere sotto il 9%. 📈

Dati alla mano nessuno può negare che smobilizzare il TFR dalla propria azienda ad un fondo pensione è altamente vantaggioso.  

Se decidi di smobilizzare il tuo TFR presso il datore di lavoro ad un fondo pensione, dovrai semplicemente fornire alla tua azienda la documentazione fornita appositamente dal fondo. Potrai anche richiedere di smobilizzare la quota di TFR pregresso lasciata in azienda. La COVIP (Commissione di Vigilanza sui Fondi Pensione) ha chiarito che il versamento del TFR pregresso a forme pensionistiche complementari è possibile, a patto che il lavoratore e il datore di lavoro siano d’accordo. 

 

I VANTAGGI DELLA PREVIDENZA COMPLEMENTARE 

 

Oltre al beneficio della tassazione agevolata al momento della liquidazione del TFR, ci è utile ricordare che possiamo ulteriormente sfruttare fiscalmente i vantaggi della previdenza complementare. 

Posto che oggi la pensione pubblica non è affatto sufficiente a garantire alle persone uno stile di vita dignitoso (e la situazione pare che non farà altro che peggiorare), occorre pensare sin da ora ad una pensione integrativa. Prima darai avvio al tuo piano previdenziale complementare, meno soldi dovrai versare per ottenere rendimenti più alti, perché sfrutterai al massimo i benefici dell’interesse composto. 

I versamenti in favore di una forma di previdenza complementare, ossia verso un fondo pensione, hanno un grande vantaggio. Essi sono appunto fiscalmente deducibili per un importo annuo complessivamente non superiore a 5.164,57 €. 

 

Nel caso tu sia un lavoratore dipendente questa cifra comprende: 

• il contributo a carico del lavoratore trattenuto in busta paga; 
• l’eventuale contributo a carico del datore di lavoro e  
• i contributi volontari al fondo pensione.  

 

L’ammontare di questi importi, fino ad un massimo di 5.164,57 € annui, sono deducibili e vengono sottratti dal reddito prima di calcolare l’imposta. 

Le quote di TFR, invece, sono escluse dalla deduzione. Come specifico nel paragrafo precedente, la quota del TFR in un fondo pensione, quando liquidata, è sottoposta ad una tassazione agevolata dal 15 al 9% a seconda dell’anzianità di presenza all’interno del fondo. 

Le condizioni e i limiti di deducibilità sono applicabili a tutti, anche a coloro che producono redditi diversi da quelli di lavoro e a chi sceglie di proseguire volontariamente il versamento dei contributi complementari. 

Mentre per i lavoratori assunti dal 2007 in poi, i vantaggi sono ancora maggiori. Qualora nei primi cinque anni di partecipazione a un fondo pensione non abbiano sfruttato tutto il plafond di deducibilità di 5.165 € possono recuperare il plafond residuo nei 20 anni successivi. Not bad. 

 

COME SFRUTTARE IL CONTRIBUTO DEL DATORE DI LAVORO: IL FONDO PENSIONE DI CATEGORIA 

 

Tutti i dipendenti con contratto CCNL (Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro) hanno a disposizione i Fondi Pensione di Categoria: grazie all’adesione ad uno di questi fondi, decidendo di partecipare con una percentuale minima che verrà detratta direttamente in busta paga, il tuo datore di lavoro sarà obbligato a contribuire alla quota destinata al tuo fondo pensione, nella maggior parte dei casi con percentuali di contribuzione più alte delle tue, basato su quanto previsto dagli accordi collettivi.  

I fondi di categoria non sono altro che fondi ad adesione collettiva specifici del proprio settore di inquadramento. Di seguito 2 esempi, con il contratto Metalmeccanico e il contratto del Commercio: 

• Contratto Metalmeccanico –> riferimento Fondo Cometa 

Al tuo contributo minimo dell’ 1,2%, il tuo datore di lavoro è obbligato a partecipare per il 2%. 

• Contratto Commercio –> riferimento Fondo Fonte 

Al tuo contributo minimo del 0,55%, il tuo datore di lavoro è obbligato a partecipare per l’ 1,55%. 

NB: percentuali % calcolate sul minimo contrattuale del proprio livello di inquadramento. 

Ogni fondo inoltre ha diversi comparti di investimento che puoi scegliere, con diversi gradi di rischio. Scegli con attenzione il tuo comparto di investimento all’interno del fondo in base al tuo orizzonte temporale. Più sei giovane, maggiore è la componente azionaria che puoi inserire, e viceversa. 

 

CONFRONTO: TFR IN AZIENDA vs IN FONDO PENSIONE DI CATEGORIA

 

Confrontando le 2 scelte che potresti prendere, oltre a sfruttare la Previdenza Complementare nell’opzione in cui mettiamo il nostro TFR all’interno del fondo pensione, possiamo osservare che:

 

• La tassazione alla liquidazione del TFR è più conveniente nel Fondo Pensione;
• Rischio di insolvibilità del tuo TFR nel caso in cui la tua azienda dovesse fallire;
• Il TFR in azienda ha una rivalutazione in base all’inflazione, mentre il TFR in un fondo pensione si rivaluta in base al mercato, dipendentemente dal comparto di investimento che scegli all’interno del fondo;
• Deducibilità fiscale all’interno del fondo pensione fino a 5.165 € annui;
• Contributo del datore di lavoro obbligatorio se accedi ad un fondo pensione di categoria.

 

Un punto molto importante da sottolineare, oltre a quelli appena menzionati, è la capacità di monitorare il proprio TFR molto più semplicemente rispetto al tenerlo in azienda.

Ammetto che solo quando ho deciso di spostare il TFR dalla mia azienda al mio fondo pensione sono riuscito a “controllare” molto più chiaramente la quota di liquidazione che mi appartiene.

 

QUANDO POSSO ATTINGERE SOLDI DAL MIO FONDO DI CATEGORIA? 

 

I termini per gli importi che possono essere svincolati dal fondo sono dettati da ogni fondo, ma il più delle volte seguono tutti la stessa linea per ciò che ho notato. Generalmente, prima del pensionamento l’aderente può richiedere un’anticipazione della propria posizione nel fondo per i seguenti motivi:

• Spese sanitarie per sé o per la propria famiglia, per un importo non superiore al 75% della posizione accumulata. Richiedibile in qualsiasi momento;
• Acquisto o ristrutturazione della prima casa di abitazione per sé o per i figli, per un importo non superiore al 75% della posizione accumulata. Richiedibile dopo 8 anni di partecipazione al fondo;
• Ulteriori esigenze di qualsiasi natura per un importo non superiore al 30% della posizione accumulata. Richiedibile dopo 8 anni di partecipazione al fondo.

 

LAVORATORI AUTONOMI: COME SFRUTTARE LA DEDUZIONE FISCALE TRAMITE I FONDI PENSIONE 

 

Anche un lavoratore autonomo deve pensare alla propria previdenza complementare, soprattutto perché anche lui beneficia della deduzione fiscale aderendo ad un fondo pensione. I contributi potranno essere versati annualmente a titolo di versamento volontario con periodicità libera. In questo modo, se vogliamo sfruttare la deduzione, versiamo almeno i 5.165 € annui, i quali saranno totalmente deducibili dall’imponibile al momento della tassazione, garantendoci un ottimo sconto fiscale.  

 

EVITA I PIP (PIANI INDIVIDUALI PENSIONISTICI) 

 

Non è inusuale essere avvicinati da assicuratori per sottoporci soluzioni per il nostro futuro; spesso si tratta di accordi del tutto a vantaggio per chi li vende e poco, o nulla, per chi li sottoscrive. Consiglio di evitare l’adesione ad un Piano Individuale Pensionistico (PIP) che per la maggior parte delle volte sono molto costosi e offrono vantaggi apparenti. Solitamente i PIP danno la possibilità di lasciare in azienda la propria liquidazione TFR, che però ci costringerà a pagare una tassazione come da reddito (che oscilla tra il 23 e il 30%) e conseguentemente ci esporrà ad un ulteriore rischio: qualora l’azienda per cui lavoriamo fallisse, potremmo avere problemi nell’ottenere il nostro TFR. Oltre a questo, non si potrà contare sul contributo del nostro datore di lavoro, avremo costi per ogni versamento periodico all’interno del PIP e sosterremo dei costi di gestione annuali del fondo. Diciamolo: un prodotto finanziario alquanto inefficiente. 

Beh, che dire: ogni volta che vediamo nello stesso contratto le parole “Assicurazione” e “Investimento” meglio scappare. Sono materie importantissime ma che, se mescolate, possono portare alla comunemente nota “inculata”. 

Come regola, anche se non vuoi scegliere un fondo pensione di categoria, bisogna tenere d’occhio i costi del piano pensionistico perché sono spese che dovrai sostenere a lungo. Anche un semplice risparmio del 0,1% ripetuto per 40 anni può portarti benefici sproporzionati. 

 

DICHIARAZIONE DEI REDDITI PER FONDO PENSIONE E TFR

 

Come dichiarare il fondo pensione e il TFR? 

Se sei un lavoratore dipendente non dovrai fare nulla: il tuo datore di lavoro trattiene la quota a tuo carico mensilmente dalla tua retribuzione (sia del TFR, sia dei versamenti nel fondo a tuo carico e a carico del tuo datore), riconoscendo la deduzione dei contributi direttamente in busta paga e tramite la Certificazione Unica (ex CUD) trasmetterà le informazioni all’Erario. Pertanto tu non dovrai produrre nessuna documentazione aggiuntiva in sede di dichiarazione dei redditi. 

Se immetti volontariamente all’interno del tuo Fondo importi complessivi maggiori di 5.164,57 €, cioè oltre la soglia di deduzione fiscale, dovrai dichiarare all’Erario separatamente questi contributi non dedotti. 

Se sei un lavoratore autonomo, dovrai dichiarare indipendentemente la partecipazione al fondo in sede di dichiarazione dei redditi. Per il resto, valgono le stesse norme per tutti i contribuenti. 

 

CONSIDERAZIONI FINALI 

 

Possiamo fare scelte importanti per il nostro futuro ed uno di questi è la previdenza complementare. Solo la pensione pubblica ahimè non basta a garantire uno stile di vita dignitoso. Pensa oggi all’opzione di aderire ad una pensione integrativa così da non rischiare di ritrovarti a dover limitare ulteriormente le spese quando non percepirai più il tuo stipendio.

Quali sono i concetti che voglio lasciarti con questo articolo? 

• Prima inizierai a pensare alla tua pensione complementare, meglio sarà: verserai meno soldi per ottenerne di più sfruttando al massimo il beneficio dell’interesse composto, oltre agli sgravi e sconti fiscali.  
• A mio parere, il TFR non va mai lasciato in azienda, è meglio versarlo in un fondo di categoria. 
• A mio parere, il versamento del datore di lavoro va sfruttato, sempre. 

 

Spero che questo articolo ti abbia aiutato a comprendere meglio la funzione del TFR, a capire come sfruttarlo e spero ti abbia aiutato a pensare all’introduzione della previdenza complementare nei tuoi piani finanziari a lungo termine.  

Se necessiti di ulteriore aiuto o hai qualche domanda a riguardo, non esitare a contattarmi su [email protected] oppure su Linkedin e Instagram, cerco di rispondere sempre a tutti! 

Grazie per aver letto fino a qui, ci rileggiamo al prossimo articolo! 

Manuele 

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